Specyfika płacenia podatku od osób fizycznych na zasadach uproszczonych. Specyfika płacenia podatku od przedsiębiorców indywidualnych według procedury uproszczonej Składki na ubezpieczenie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym

Optymalnym systemem podatkowym dla indywidualnego przedsiębiorcy jest uproszczony system podatkowy. Forma ta nie jest ograniczona do konkretnego rodzaju działalności. Jedyne ograniczenia:

liczba pracowników nie może przekraczać stu osób;

zysk – do 60 milionów rubli rocznie;

wartość rezydualna – 100 milionów rubli.

Podatek dla przedsiębiorcy indywidualnego w formie uproszczonej 2016, ile zapłacić przedsiębiorca ustala samodzielnie.

Artykuł 346 ust. 14 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że podstawę ustalenia stawki zobowiązań wybiera osoba fizyczna. Istnieją dwie opcje:

dochody minus wydatki – 15%;

podatek od uzyskanych dochodów – 6%.

Okres podatkowy i sprawozdawczy

Okresem sprawozdawczym jest kwartał, okresem podatkowym jest rok. Dochód deklarowany jest raz w roku. Zaliczka na podatek dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczeniu 2016, ile przedsiębiorcy obliczają samodzielnie co kwartał. Aby określić kwotę, stosuje się wzór:

podstawa opodatkowania ze skumulowaną sumą * stawka podatku – wcześniej zapłacone cło.

Przy obliczaniu płatności należy pamiętać o kilku ważnych kwestiach:

przy stawce 6% podstawa opodatkowania jest pomniejszana o kwotę należnych składek ubezpieczeniowych;

w wysokości 15% - składki ubezpieczeniowe są wliczone w wydatki.

Stawka podatku w systemie uproszczonym

Ustawodawstwo określa ogólną kwotę cła, która może zostać dostosowana przez lokalne komitety regionalne.

Stawka 6 proc. jest interesująca dla tych, którzy mają niskie wydatki. Również wtedy, gdy wydatkowanie środków nie jest udokumentowane.

Stawka 15 proc. nie dotyczy wszystkich regionów kraju. Podmiotom federacji przysługuje prawo do samodzielnego regulowania jej wielkości. Dopuszczalne jest jego obniżenie do 5%. Pomaga to przyciągnąć inwestycje i rozwijać działania priorytetowe dla regionu.

Jak wybrać podstawę opodatkowania

Podatek dla przedsiębiorcy indywidualnego uproszczony 2016, wysokość opłaty zależy całkowicie od wybranej metody obliczania zobowiązań. Biznesmeni przestają płacić podatek dochodowy. Metoda ta nie rodzi zbędnych pytań. Przedsiębiorca nie powinien bać się pułapek. Metoda jest prosta i łatwa w użyciu.

Wybierając „dochody minus wydatki” jako podstawę opodatkowania, warto wziąć pod uwagę kilka istotnych punktów. Wymagają szczególnej uwagi:

Potrzeba jasnego dokumentu potwierdzającego dokonane płatności. Dokumentacja jest obowiązkowa przy przekazywaniu towarów lub świadczeniu różnego rodzaju usług. Należy przedstawić dokumenty potwierdzające transakcję. Dokumentacja zawierająca błędy lub w ogóle jej brak oznacza, że przy obliczaniu podstawy opodatkowania nie uwzględnia się wydatków. Podatek dla przedsiębiorcy indywidualnego na zasadach uproszczonych 2016, wysokość zapłaty zależy od uznania przez organ podatkowy uzyskanych przychodów i wydatków.

Kiedy na zakup towaru przeznaczane są środki nabywców, warto zadbać o przedpłaty i terminowe przekazanie pieniędzy dostawcy. Zaliczki podlegają wysokim podatkom. Do 15%.

Ta metoda jest preferowana dla tych, których wydatki stanowią 60% ich dochodów.

Zapłata dodatkowych zobowiązań

Dla przedsiębiorcy ważne jest, aby wiedzieć, jak obliczyć podatek od indywidualnego przedsiębiorcy metodą uproszczoną 2016 i ile płacić za składki ubezpieczeniowe:

emerytura;

medyczny.

Wysokość składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne jest uzależniona od rocznego zysku, minimalnego wynagrodzenia i ustalonych stawek ubezpieczenia.

Odliczenia medyczne mają stałe wartości: miesięcznie - 304,23 rubli, rocznie - 3650,58 rubli.

Na portalu biznesowym otwarto specjalną sekcję, która zawiera wiele ciekawych i przydatnych artykułów na temat podatków w Federacji Rosyjskiej. Przykładowo na stronie możesz przeczytać jak zwrócić podatek dochodowy z tytułu leczenia stomatologicznego. Właściciele pojazdów dowiedzą się, jak legalnie unikać płacenia podatków od pojazdów. Mamy nadzieję, że te informacje pomogą Państwu zoptymalizować wydatki podatkowe.

Uproszczony system opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych uznawany jest za najbardziej opłacalny. Według statystyk Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej ponad 3 mln przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. wybrało uproszczony system podatkowy. Pozostałe 4 systemy podatkowe (OSNO, UTII, Jednolity Podatek Rolny i Patent) stanowią 1,6 mln. Prawie połowa przedsiębiorców uważa, że uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. jest najbardziej optymalną i opłacalną opcją.

Dlaczego uproszczenie jest tak atrakcyjne? Dlaczego nie tylko indywidualni przedsiębiorcy, ale także spółki z ograniczoną odpowiedzialnością starają się uzyskać ten system podatkowy? A jeśli kierować się logiką, to dlaczego ktoś nie przejdzie na tak korzystne warunki? Po pierwsze...

Dlaczego uproszczony system podatkowy jest atrakcyjny dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku?

Czym jest uproszczony system podatkowy i dla kogo jest przeznaczony?

Pod koniec lat 90-tych nasilił się problem rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw. Przedstawiciele świata biznesu uparcie domagali się, aby rząd zapewnił małym przedsiębiorstwom większą swobodę podatkową, ustalił niższe stawki i maksymalnie odciążył prywatnych przedsiębiorców od formalności. Kiedy przedsiębiorca może pracować, jeśli obciążają go obowiązki związane z raportami, zgłoszeniami, zeznaniami podatkowymi, prowadzeniem ksiąg rachunkowych i innymi formalnościami?

W 1995 r. wprowadzono ustawę zezwalającą na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego dla niektórych kategorii obywateli i organizacji. Następnie, wraz z przyjęciem drugiej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, weszły w życie liczne zmiany i uzupełnienia, które stosujemy do dziś. Zatem podstawowym dokumentem dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego jest Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej (rozdział 26.2). Ponadto bardzo przydatna jest ustawa federalna z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209-FZ „O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej”, która ustanawia zasadę uproszczonej sprawozdawczości dla małych przedsiębiorstw.

▼ Zarezerwuj rachunek bieżący przed otwarciem indywidualnego przedsiębiorcy
opłacalne z kalkulator taryf banku: ▼

Przesuń „suwaki”, rozwiń i wybierz „Dodatkowe warunki”, aby Kalkulator wybrał dla Ciebie optymalną ofertę otwarcia rachunku bieżącego. Zostaw wniosek, a menadżer banku oddzwoni do Ciebie: doradzi w sprawie taryfy i zarezerwuje rachunek bieżący.

Uproszczony system podatkowy zastępuje od razu trzy podatki: podatek od dochodów osobistych z działalności gospodarczej, podatek od nieruchomości (z wyjątkami) i podatek od towarów i usług (także z wyjątkami). Jednocześnie stawka podatku dla uproszczonego systemu podatkowego jest stała i wynosi 6% lub 15%, w zależności od wyboru podstawy opodatkowania. A te – nie największe – podatki w uproszczonym systemie podatkowym można obniżyć kosztem opłacanych składek ubezpieczeniowych. Przedsiębiorcy indywidualni nie muszą prowadzić sprawozdań finansowych, wystarczy prowadzić księgę przychodów i rozchodów (KUDIR).

To główne zalety, które przesądzają o wzroście zainteresowania małych przedsiębiorstw uproszczonym systemem podatkowym. Nie każdemu jednak zdarza się taki „smakołyk”. Ustawa określa szereg ograniczeń, które nie pozwalają każdemu na zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego.

Ograniczenia w stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego

Liczba pracowników (średnio w roku) nie powinna przekraczać 100 osób.
Nie powinieneś być producentem wyrobów akcyzowych (ich lista znajduje się w art. 181 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie można również angażować się w działalność wydobywczą inną niż zwykłe minerały. Lista powszechnie używanych materiałów jest zatwierdzana przez regiony.
O przejściu na uproszczony system podatkowy należy powiadomić w terminie, w terminach określonych w klauzulach 1 i 2 art. 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Dochód za rok nie powinien przekraczać 150 milionów rubli.
Przedsiębiorcy indywidualni, którzy przeszli na jednolity podatek rolny, nie mogą łączyć tego reżimu z reżimem uproszczonym.
Notariusze, prawnicy, właściciele lombardów i zakładów hazardowych nie są uprawnieni do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.

Zalety i wady uproszczonego systemu podatkowego dla indywidualnego przedsiębiorcy

Główne pozytywne aspekty uproszczenia:

1. Uproszczony system podatkowy zastępuje 3 podatki: podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek VAT i podatek od nieruchomości. Jeśli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych, osoba fizyczna, która stała się przedsiębiorcą, ma wyraźną korzyść: zamiast 13% wszystkich obciążających ją opłat, przekazuje państwu jedynie 6% dochodu. Ale jeśli przedsiębiorca jest również założycielem (uczestnikiem) spółki LLC i otrzymuje dywidendy, wówczas będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

W przypadku podatku od nieruchomości istnieje zastrzeżenie: istnieje wykaz nieruchomości, od których podatek będzie jeszcze musiał zostać zapłacony (tzw. obiekty według wartości katastralnej). Lista ta jest ustalana przez uprawniony organ wykonawczy nie później niż pierwszego dnia następnego okresu rozliczeniowego i publikowana na jej oficjalnej stronie internetowej. Do takich obiektów zaliczają się centra biznesowe, galerie handlowe, lokale biurowe, obiekty gastronomii i usług konsumenckich oraz obiekty handlu detalicznego.

Jeśli chodzi o podatek VAT, ograniczenie tutaj dotyczy wyłącznie importu towarów z zagranicy (VAT jest płacony przy imporcie w urzędzie celnym), a także przy zawieraniu umów o zwykłej spółce osobowej lub o zarządzanie powiernicze majątkiem. Ogólnie rzecz biorąc, zastąpienie trzech największych i najbardziej irytujących podatków jednym jest absolutnym dobrodziejstwem dla małych firm.

2. Uproszczona księgowość i sprawozdawczość są naprawdę uproszczone. Przedsiębiorca będzie musiał jedynie prowadzić specjalną księgę – KUDIR, w której będzie wprowadzał dokonane transakcje gospodarcze zgodnie ze standardem. KUDIR nie jest nigdzie przekazywany, a jedynie przedstawiany na żądanie organów regulacyjnych.

Przedsiębiorca indywidualny nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Za rozliczenie podatkowe uważa się zeznanie podatkowe, które składa się jednorazowo na koniec roku, do 30 kwietnia roku następnego. Ogólnie rzecz biorąc, gdy okresem rozliczeniowym jest rok, oszczędza się dużo czasu i wysiłku na komunikacji z różnymi organami regulacyjnymi.

3. Przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatkowego ma prawo do obniżenia podatku o kwotę opłacanych składek ubezpieczeniowych. Jeżeli przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, wówczas ma prawo obniżyć wpłaconą zaliczkę na podatek o całą kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych za siebie w danym kwartale. Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający pracowników mogą obniżyć podatek o 50% kosztem opłaconych składek ubezpieczeniowych lub zaliczyć składki jako wydatki.

4. Można również obniżyć podatek o kwotę zapłaconego podatku handlowego, który obecnie płacony jest tylko w Moskwie.

5. Jeżeli przedsiębiorca indywidualny jest zarejestrowany po raz pierwszy i stosuje uproszczony system podatkowy, wówczas może kwalifikować się, czyli pracować przez 2 lata z zerową stawką podatku. Niestety lista rodzajów czynności pozwalających uzyskać wakacje podatkowe jest bardzo ograniczona, a poza tym zależy od woli władz regionalnych. Szansę na zdobycie takiej przewagi mają jednak przedsiębiorcy prowadzący działalność przemysłową, naukową czy społeczną.

Wady uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych:

Możesz stracić prawo do uproszczonego systemu podatkowego i to całkiem nieoczekiwanie. Na przykład przeprowadziliśmy dużą transakcję i tym samym przekroczyliśmy roczny limit dochodów wynoszący 150 milionów rubli. Zostaniesz automatycznie przeniesiony do OSNO z wysokimi stawkami i uciążliwym raportowaniem. Za cały okres trzeba będzie składać sprawozdania na innych zasadach, a także płacić podatek VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od nieruchomości.
Brak podatku VAT może uderzyć w Twoich klientów, którzy nie będą mogli zgłosić podatku VAT do zwrotu z budżetu. Oznacza to, że istnieje możliwość utraty części potencjalnych klientów, którzy nie chcą współpracować z uproszczonymi partnerami.
Przy wyjściu z uproszczonego systemu podatkowego otrzymane straty nie są wliczane w nowym systemie podatkowym. To samo dotyczy przejścia z innego reżimu na uproszczony system podatkowy.
Istnieją ograniczenia dotyczące rodzajów wydatków, które można wykorzystać w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania.
Nie można stosować odliczeń majątkowych i socjalnych, a jednocześnie indywidualny przedsiębiorca może to zrobić w ramach ogólnego reżimu podatkowego.

Przejście przedsiębiorców indywidualnych do uproszczonego systemu podatkowego

Aby przejść na uproszczony system podatkowy, należy spełnić kilka wymagań:

Personel nie powinien liczyć więcej niż 100 pracowników.
Twoje dochody za 9 miesięcy bieżącego roku nie powinny przekraczać 112,5 miliona rubli.
Twój rodzaj działalności musi być dopuszczony w ramach uproszczonej procedury.

Na system uproszczony można przejść dopiero od początku przyszłego roku, zatem dotychczasowi przedsiębiorcy indywidualni mogą złożyć wniosek o przejście jedynie w okresie od 1 października do 31 grudnia bieżącego roku. Jeśli jednak dopiero otwierasz, to z. Jeżeli odszedłeś z uproszczonego systemu podatkowego na rzecz innego reżimu podatkowego, powrót do uproszczonego systemu podatkowego będzie możliwy nie wcześniej niż po 12 miesiącach od utraty prawa.

2 opcje uproszczonego systemu podatkowego

Elastyczność uproszczenia polega na tym, że pozwala przedsiębiorcy samodzielnie ocenić wysokość wydatków w ramach prowadzonej działalności i zdecydować, jaka będzie jego podstawa opodatkowania. Oferowane są dwie opcje (art. 346.14 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

Uproszczony system podatkowy „Dochód” (często utożsamiany z uproszczonym systemem podatkowym 6) przyjmuje za podstawę opodatkowania wszystkie dochody przedsiębiorcy. Stawka podatku wynosi 6%, ale decyzją władz regionalnych może zostać obniżona dla niektórych rodzajów działalności do 1%. Na przykład w obwodzie woroneskim stawka podatku za działalność w zakresie opieki zdrowotnej i usług społecznych wynosi 4%.
USN „Dochód minus wydatki”(znany również jako USN 15) jako podstawę opodatkowania przyjmuje dochód pomniejszony o kwotę wydatków. Stawka podatku wynosi 15%, a regiony mogą ją obniżyć do 5%. Na przykład w regionie Perm w przypadku działalności przedsiębiorstw gastronomicznych stawka podatku wynosi 10%.

Jeśli przy pierwszej opcji wszystko jest wyjątkowo jasne (liczymy tylko dochody, pamiętamy o limicie, stosujemy stawkę podatku do całej kwoty dochodu i płacimy), to zastanowimy się nad czym bardziej szczegółowo.

Po pierwsze, w przypadku „Dochodów minus wydatki” nie wszystkie wydatki przedsiębiorcy można zaliczyć do „wydatków”, ale tylko te, które znajdują się na liście zatwierdzonej przez prawo (art. 346 ust. 16 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Co więcej, wydatki te muszą być związane z działalnością gospodarczą, a nie wydatkami osobistymi przedsiębiorcy. Po drugie, jeśli w danym roku wystąpi strata (czyli wydatki przewyższają dochody), można ją przenieść na rok następny w celu obniżenia podstawy opodatkowania, ale nie więcej niż o 30%. I po trzecie, obowiązuje zasada minimalnego podatku: nie możesz powstrzymać się od płacenia nic, minimalna kwota, którą musisz zapłacić, to 1% Twojego dochodu.

Zdarzają się przypadki, gdy podatek minimalny jest wyższy od podatku obliczonego według wzoru standardowego (D-R) * 0,15. W tym przypadku jest to podatek minimalny, który należy zapłacić, a różnicę pomiędzy nim a podatkiem „standardowym” można uwzględnić jako wydatek w kolejnym okresie rozliczeniowym. Zatem nawet po przepracowaniu okresu podatkowego ze stratą 1% uzyskanego dochodu należy przekazać państwu.

Indywidualny przedsiębiorca „Razgulyaev” pracuje nad uproszczonym systemem podatkowym „Dochód minus wydatki”, zajmującym się wykańczaniem lokali. W jego regionie stawka podatku dla tego rodzaju działalności wynosi 15%. Razgulyaev otrzymał dochód w wysokości 500 000 rubli. Jednocześnie kwota potwierdzonych wydatków wyniosła 480 000 rubli. Minimalny podatek należny Razgulyaevowi wyniesie 1% z 500 tysięcy, następnie 5 tysięcy rubli. W takim przypadku „standardowy” podatek obliczony z uwzględnieniem stawki 15% wyniesie (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3000 rubli. Razgulyaev w tym okresie rozliczeniowym będzie zobowiązany do zapłaty minimalnego podatku (5000 rubli), a różnica wynosi 2000 rubli. ma prawo przenieść je na wydatki przyszłoroczne.

Przedsiębiorcy często zadają sobie pytanie: którą opcję wybrać? Opcja „Dochody” wydaje się łatwiejsza do rozliczenia, ale nie ma możliwości „odpisania” wydatków na czynsz, komunikację, paliwo i smary, media itp. A w przypadku drugiej opcji, stawka podatku plus jest wyższa, należy stale sprawdzać listę wydatków dozwolonych do potrącenia, a także przechowywać wszystkie dokumenty potwierdzające dokonane płatności.

Wszystko zależy od wysokości wydatków. Nie będzie można ich dokładnie określić na etapie zakładania firmy (pamiętaj, aby pomnożyć prognozowaną wielkość przez co najmniej 1,5-krotny), ale wielu ekspertów jest zgodnych co do jednego: aby skutecznie korzystać z uproszczonego systemu podatkowego 15 opcja, koszty muszą stanowić co najmniej 2/3 przychodów. I na koniec ogólna zasada dla obu opcji: nie zapomnij o obniżeniu podatku z tytułu opłaconych składek ubezpieczeniowych.

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym

Obowiązek zapłaty przez indywidualnego przedsiębiorcę i pracowników określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Opcje kalkulacji składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego:

Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód” bez pracowników;
Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody minus wydatki” bez pracowników;
Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody” z pracownikami;
Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody minus wydatki” z pracownikami.

Indywidualny przedsiębiorca bez pracowników w uproszczonym systemie podatkowym(w przypadkach 1 i 2). Podzielmy przedsiębiorców na dwa typy, z pracownikami i bez pracowników. Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych za siebie dzielą się na dwie części:

Część stała wynosi 36 238 rubli w 2019 r., gdzie 29 354 rubli. nalicza się na ubezpieczenie emerytalne i 6884 rubli. - do celów medycznych. W Funduszu Ubezpieczeń Społecznych indywidualny przedsiębiorca nie ma obowiązku wpłacania składek, ale może to zrobić dobrowolnie.
Część zróżnicowana wynosi 1% i jest pobierana dodatkowo od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli. W takim przypadku pobierany jest 1% od różnicy między uzyskanym dochodem a 300 000.

Zatem łączna kwota należnych składek ubezpieczeniowych wynosi 36 238 rubli + 1% dochodu przekraczającego limit. Na przykład przy dochodzie 500 000 rubli indywidualny przedsiębiorca zapłaci 36 238 + 0,01 * (500 000–300 000) = 38 238 Jak wspomniano powyżej, indywidualny przedsiębiorca może obniżyć podatek z tytułu opłaconych składek ubezpieczeniowych.

Przedsiębiorca indywidualny pomniejsza zapłatę podatku o całą kwotę zapłaconych składek. IP „Andreev” zarabiał 800 000 rubli rocznie. Musi wpłacić do skarbu 6% tej kwoty, czyli 48 000 rubli. Ale ponieważ Andreev wpłacał dla siebie kwartalne składki w wysokości 40 000 rubli, ma prawo wpłacać do budżetu tylko 48 000–40 000 = 8 000 rubli w formie podatku. Zgadzam się, różnica jest dość zauważalna!

Indywidualny przedsiębiorca nie może jednoznacznie obniżyć kwoty podatku, ale może zaliczyć opłacone składki ubezpieczeniowe jako wydatek(w ten sposób zmniejszając podstawę opodatkowania). Indywidualny przedsiębiorca „Borisow”, pracujący zgodnie z systemem „Dochód minus wydatki”, zarobił te same 800 000 rubli. Jednocześnie jego wydatki wraz z opłaconymi przez siebie składkami wyniosły 500 000 rubli. Musi zapłacić państwu (800 000–500 000)*0,15 = 45 000 rubli.

Indywidualny przedsiębiorca zatrudniający pracowników w uproszczonym systemie podatkowym(w przypadkach 3 i 4). Tutaj trzeba płacić składki nie tylko za siebie (jak w opcjach omówionych powyżej), ale także za pracowników.

Wysokość płatności dla pracowników, jeśli są zarejestrowani na podstawie umowy o pracę, wynosi 30% wszystkich rozliczeń międzyokresowych na ich rzecz (wynagrodzenie, premie, zachęty materialne itp.). W przypadku pracowników zarejestrowanych na umowę cywilną kwota ta będzie nieco niższa ze względu na możliwość wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (2,9%). Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający pracowników mogą obniżyć podatek z tytułu opłacanych składek ubezpieczeniowych.

W przypadku przedsiębiorcy zatrudniającego pracowników korzystającego z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” (przypadek 3) naliczony podatek może zostać obniżony o kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych za niego i jego pracowników, nie więcej jednak niż o 50% początkowej kwoty podatku.

IP „Władimirow” wraz z trzema pracownikami zarobił 1 milion rubli. Jednocześnie opłacał składki za siebie i za nich w wysokości 70 000 rubli. Najpierw Władimirow musi obliczyć, ile będzie wynosić pojedynczy podatek bez uwzględnienia składek: 1 000 000 * 0,6% = 60 000 rubli. Ma on prawo zmniejszyć tę kwotę jedynie o połowę, tj. za 30 000 rubli. Wpłacono wystarczającą ilość składek, więc Władimirow przekaże do budżetu 30 000 rubli.

I wreszcie ostatni przypadek (bardzo powszechny) ma miejsce, gdy indywidualny przedsiębiorca współpracuje z pracownikami, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego15. W takim przypadku wszystkie opłacone składki na ubezpieczenie (zarówno za siebie, jak i za pracowników) zaliczają się do wydatków.

IP „Grigoriew” świadczy usługi transportu pasażerskiego. Ma trzech zatrudnionych kierowców i pracuje według uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”. Grigoriew zarobił 1 milion rubli, płacąc składki ubezpieczeniowe dla siebie i swoich pracowników w wysokości 80 000 rubli. Inne wydatki Grigoriewa wyniosły 600 000 rubli. Grigoriew wiedział, że opłacone składki ubezpieczeniowe można bez ograniczeń zaliczać do wydatków, dlatego poprawnie obliczył podatek: (1 000 000–680 000)*0,15 = 48 000 rubli.

Rozważaliśmy różne możliwości obniżenia jednolitego podatku uproszczonego systemu podatkowego kosztem składek ubezpieczeniowych. Pozostaje tylko podać ważną zasadę dla wszystkich powyższych opcji: opłacaj składki na ubezpieczenie kwartalnie, aby od razu zmniejszyć zaliczki na podatek od nich!

Co jeszcze warto wiedzieć o uproszczonym systemie podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych

Łączenie uproszczonego systemu podatkowego z innymi systemami podatkowymi

Uproszczony system podatkowy można łączyć z UTII i systemem patentowym dla różnych rodzajów działalności. W takim przypadku konieczne jest prowadzenie odrębnej ewidencji przychodów i wydatków. Jeżeli nie da się prawidłowo podzielić wydatków (np. usługi wynajętego księgowego, który zajmuje się obydwoma raportami), wówczas obowiązuje zasada: wydatki dzieli się proporcjonalnie do uzyskanych dochodów. Składki ubezpieczeniowe w momencie zapłaty dzielone są według tej samej zasady. Łączenie trybów jest dość złożoną sprawą z księgowego punktu widzenia, dlatego taka opcja ma sens tylko dla doświadczonych przedsiębiorców lub jeśli mają specjalistyczną księgową.

uproszczony system podatkowy i podatek handlowy

Na terytorium Moskwy wprowadzono i obowiązuje podatek handlowy, zgodnie z którym jego płatnikami są indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, wykonujący określone rodzaje handlu. Dotyczy to handlu poprzez obiekty stacjonarne i niestacjonarne oraz procesu organizacji handlu. Istnieje szereg wyjątków: handel na targach, targowiskach, w instytucjach kultury, sztuki itp. Przedsiębiorcy mają prawo odliczyć uiszczoną opłatę od kwoty podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody” lub uwzględnić ją przy stosowaniu uproszczonego podatku system podatkowy „Dochód minus wydatki”.

Przedsiębiorca indywidualny składający raport w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

Pomimo oczywistych korzyści w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości, uproszczony system opodatkowania nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku terminowego i pełnego składania niezbędnych sprawozdań oraz wpłat zaliczek transferowych. W poniższej tabeli podaliśmy terminy składania sprawozdań oraz opłacania podatków i składek.

Działanie	Termin
Zaliczki na podatek jednolity	najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po bieżącym kwartale (25 kwietnia, 25 lipca, 25 października)
Zeznanie podatkowe według uproszczonego systemu podatkowego
Zapłata podatku końcowego w ramach uproszczonego systemu podatkowego	Nie później niż do 30 kwietnia następnego roku
Opłacanie składek dla przedsiębiorców indywidualnych niebędących pracownikami	Nie później niż 31.12.2019 r. w przypadku stałej kwoty i nie później niż 01.07.2020 r. w przypadku 1% powyżej 300 000 rubli
Opłacanie składek dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników	Miesięcznie, nie później niż do 15 dnia następnego miesiąca
Złożenie 2-NDFL dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników	Do 1 kwietnia przyszłego roku
Złożenie 6-NDFL dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników	Do końca miesiąca następującego po bieżącym kwartale
Przekazanie informacji o przeciętnym zatrudnieniu	Nie później niż 20 stycznia następnego roku
Zgłaszanie w formie RSV-1 dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników	Nie później niż do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po bieżącym kwartale
Zgłaszanie w formularzu SZV-M dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników	Miesięcznie, nie później niż do 10 dnia następnego miesiąca
Zgłaszanie w formularzu 4-FSS dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników	Kwartalnie, nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po bieżącym kwartale

Jak widzisz, uproszczenie nie jest takie proste, jeśli jesteś pracodawcą. Za każdą spóźnioną kartkę papieru grożą kary, z których wiele zależy od wysokości podatków, składek itp. Zatem nie przywiązując należytej uwagi do formalności, można znacznie odciążyć swój portfel. Oprócz tego, co podano w tabeli, przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego (wszyscy bez wyjątku) muszą prowadzić KUDIR i być gotowi do jego przedstawienia na koniec okresu rozliczeniowego na żądanie Federalnej Służby Podatkowej.

Nadchodzące zmiany w uproszczonym systemie podatkowym

Na rok 2019 zaplanowano szereg zmian:

Od 1 stycznia 2019 r. znacznie zmniejszono wykaz czynności, za które pracownicy uproszczeni płacą obniżone stawki składek ubezpieczeniowych dla pracowników (art. 427 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
Możliwe będzie przejście na uproszczony system podatkowy przy dochodzie w wysokości 112,5 mln rubli. przez 9 miesięcy bieżącego roku.
Zmieniono formę księgi przychodów i rozchodów. Zawiera nową sekcję odzwierciedlającą opłaty handlowe, które zmniejszają kwotę podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego.
Dla przedsiębiorców indywidualnych świadczących usługi dla ludności wydłużony został okres pracy bez kasy fiskalnej (z wydaniem BSO) – do 1 lipca 2019 r.

Więc, uproszczony system opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r korzystne, ale ważne jest, aby wziąć pod uwagę cechy tego trybu, aby wykorzystać wszystkie jego zalety. Jeśli nadal masz pytania na ten temat, zalecamy przeczytanie naszych artykułów na temat. Zadawaj pytania w komentarzach: nie zawahamy się odpowiedzieć!

Logo twórcy

Przedsiębiorca indywidualny w uproszczonym systemie podatkowym (STS) w 2019 r aktualizacja: 17 kwietnia 2019 r. przez: Wszystko dla indywidualnych przedsiębiorców

Wielu indywidualnych przedsiębiorców na początku swojej samodzielnej działalności radzi sobie bez pracowników, czyli po prostu pracuje na siebie. Jako swój system podatkowy wybierają najczęściej uproszczony system podatkowy. Tutaj są 2 opcje:

6% całkowitej kwoty dochodu;
15% różnicy między przychodami i wydatkami.

Od 2016 r. na poziomie regionalnym odsetek w ramach uproszczonego systemu podatkowego może zostać obniżony do 1%, jeśli przedsiębiorca indywidualny jako cel wybrał „dochody” i do 5%, jeśli „dochody minus wydatki”.

Głównym obowiązkiem uproszczonego przedsiębiorcy jest opłacanie obowiązkowych składek ubezpieczeniowych i podatków. Kolejność ich przekazywania pozostała praktycznie niezmieniona, natomiast kwoty uległy pewnym zmianom.

Obowiązkowe składki ubezpieczeniowe: procedura i warunki płatności

Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników najemnych, musi sam opłacać składki na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, a także terminowo przekazywać podatki. Należy to robić raz na kwartał.

Zaliczki na podatek należy wpłacać do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu danego kwartału. Obowiązkowe składki za ostatni kwartał wnosi się do pierwszego dnia bieżącego miesiąca. Można także dokonać płatności ryczałtowej.

Wszystkie obowiązkowe składki na ubezpieczenie za dany rok należy opłacić do 31 grudnia 2016 r. Należy je przesłać do Funduszu Emerytalnego w formie zleceń płatniczych. W przyszłości fundusz samodzielnie dystrybuuje składki na część oszczędnościową i ubezpieczeniową, w zależności od opcji wybranej przez przedsiębiorcę.

Od 1 stycznia 2016 roku zmieniły się także BCC obowiązkowych składek, co należy doprecyzować w oddziale terenowym Funduszu Emerytalnego.

Wysokość składek na fundusz emerytalny

Nie zmienił się tryb opłacania składek ubezpieczeniowych ani sposób ich naliczania. Ale od 1 stycznia 2016 r. Rosyjskie Ministerstwo Pracy podniosło płacę minimalną do 6204 rubli.

Aby obliczyć płatności, będziesz potrzebować stawek składek:

Fundusz Emerytalny – 26%;
FFOMS – 5,1%.

Z przychodami do 300 tysięcy rubli

Ważna jest także wielkość Twoich dochodów. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca wybrał uproszczony system podatkowy w wysokości 15% „dochód minus wydatki”, to również za podstawę przyjmuje wyłącznie dochody. Przedsiębiorcy, którzy mają roczne przychody mniejsze niż 300 tysięcy rubli, będą musieli zapłacić stałą kwotę. Można go obliczyć za pomocą następującego wzoru:

Obowiązkowe składki na ubezpieczenie = składka na fundusz emerytalny + składka na FFOMS
Składka na fundusz emerytalny: płaca minimalna*taryfa*12 miesięcy = 6204*26*12/100 = 19356,48 rubli.
Składka na FFOMS: płaca minimalna*taryfa*12 miesięcy = 6204*5,1*12/100 = 3796,85 rubli.
Zatem kwota obowiązkowych składek na ubezpieczenie wyniesie 23 153,33 rubli.

Z przychodami ponad 300 tysięcy rubli

Jeżeli roczny dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekroczy 300 tysięcy rubli, wówczas oprócz stałych płatności będzie on musiał wpłacić do funduszu emerytalnego 1% nadwyżki, ale nie więcej niż ustalony limit, obliczony według następującego wzoru : 8 * płaca minimalna * taryfa * 12 miesięcy.

W roku 2016 wielkość górnego paska jest następująca: 8 * 6 204 * 26 * 12/100 = 154 851,84 rubli.

23 153,33 + (600 000 – 300 000)*0,01 = 23 153,33 + 3000 = 26 153,33 rubli.

Jeżeli przedsiębiorca złoży raport w niewłaściwym czasie lub nie złoży go w ogóle, będzie musiał zapłacić karę w wysokości ustalonej górnej granicy, czyli 154 851,84 rubli.
W przypadku przedsiębiorców indywidualnych osiągających dochód powyżej 300 tys. należy sporządzić 2 polecenia wypłaty na rzecz Funduszu Emerytalnego – na stałą część kwoty i na część ją przekraczającą.

Podatek jako obowiązkowa opłata dla przedsiębiorców indywidualnych

Wybierając uproszczony system podatkowy wynoszący 6% „dochodu”, indywidualny przedsiębiorca zobowiązuje się do zapłaty jednorazowego podatku w wysokości 6% swoich przychodów. Kwota wpłaty może zostać pomniejszona o kwotę składek na Fundusz Emerytalny. Zmniejsza to znacząco obciążenie podatkowe płatnika.

Jeżeli w ciągu roku indywidualny przedsiębiorca nie prowadził działalności, wówczas kwota podatku wyniesie zero.

Termin dokonania jednorazowej „uproszczonej” wpłaty do budżetu na podstawie wyników 2015 r. wyznacza się na 4 maja 2016 r. (30 kwietnia jest dniem wolnym od pracy, a 1-3 maja dniem ustawowo wolnym od pracy), w przypadku zaliczek – nie później niż 25 dni od zakończenia okresu sprawozdawczego. Przedsiębiorca musi zapłacić podatek w miejscu swojego zamieszkania lub pobytu, a jego wysokość uzależniona jest od wybranego przedmiotu i odpowiedniej procedury obniżenia podstawy opodatkowania.

Przyjrzyjmy się bliżej, jak płacić podatki jako indywidualny przedsiębiorca korzystając z uproszczonego systemu podatkowego: instrukcje krok po kroku na rok 2016 i próbka wypełniania dokumentów płatniczych.

Co płacimy w uproszczeniu:

Podatek jednolity według uproszczonego systemu podatkowego;
Wpłaty na fundusze pozabudżetowe dla siebie i pracowników;
Podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników

Jak płacimy?

Wysokość wpłaty w ramach uproszczonego systemu podatkowego zależy od wybranego przedmiotu opodatkowania: dochód (stawka 6%) lub dochód pomniejszony o wydatki ze stawką 15%.

Kiedy jesteś na stronie „dochód” - 6%

Ustalamy wysokość dochodu za okres sprawozdawczy i podatkowy;
Obliczamy podatek;
Wypełnij dokument płatności;

Odrębnie o składkach ubezpieczeniowych

Zgodnie z ogólną zasadą, indywidualny przedsiębiorca przy obliczaniu kwoty według uproszczonego systemu podatkowego, którą ma wpłacać do budżetu, może uwzględnić wpłaty na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego o „6%. Przedsiębiorcy mają obowiązek opłacać składki na ubezpieczenie zarówno za siebie, jak i za zatrudniony personel.

Wysokość wpłat stałych „przedsiębiorca dla siebie”:

w 2015 r. wynosi 22 261 rubli. (PFR – 18 610 i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 3 650);

Jeżeli przedsiębiorca nie dokonuje płatności na rzecz osób fizycznych, może przy obliczaniu należnego podatku uwzględnić 100% zapłaconych składek na ubezpieczenie.

Przykład 1

Podatnik: IP Siergiejew A.V.;
Okres raportowania: 1 kwartał;
Zysk- 250 tysięcy rubli;
Składki ubezpieczeniowe 5565 rub. (22261 rubli / 4)

Kwota zaliczki będzie wynosić:

(250 tysięcy rubli * 6%) - 5565 rubli. = 9435 rubli.

W przypadku pracowników najemnych należy opłacać składki na wszystkie fundusze, w tym na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Wysokość składek wynosi 30% kwoty wszystkich wpłat na rzecz osoby zatrudnionej.

Indywidualny przedsiębiorca zatrudniający personel może obniżyć kwotę wpłacaną do budżetu nie więcej niż o 50%.

Przykład nr 2

Podatnik: IP Skvortsov V.V.;
Okres raportowania: 1 mkw.;
Zysk: 290 tysięcy rubli;
Składki ubezpieczeniowe: dla siebie - 5565 rubli, dla pracowników - 22 500 rubli.

Obliczmy podstawę:

290 tysięcy rubli * 6% = 15 600 rubli.

Ustalmy kwotę, którą należy wpłacić do budżetu:

15 600 * 50% = 7800 rub.

Ważny! Dotyczy procedury zmniejszenia NB o dodatkową składkę wpłacaną na fundusz emerytalny za dochody przekraczające 300 tysięcy rubli. Należy zwrócić uwagę na następujące kwestie. Do października br. przedsiębiorcy korzystający z ulgi „6%” mogli uwzględnić wysokość składki dodatkowej przy obliczaniu należnego podatku. W szeregu pism Ministerstwa Finansów określona składka została zakwalifikowana jako wpłata stała, dzięki której przedsiębiorcy mogli obniżyć kwotę należną w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 6 października 2015 r. wyraziło jednak diametralnie odmienne zdanie, wskazując, że składka powyżej 300 tys. nie jest stała, gdyż uzależniona jest od dochodów przekraczających określony limit. W tym zakresie przedsiębiorcy indywidualni nie mają prawa uwzględnić dodatkowej składki przy obliczaniu kwoty podlegającej zapłacie w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Zatem w tej chwili kwestia ta budzi kontrowersje i jeśli organ podatkowy odmówi przyjęcia tej kwoty do odliczenia, będziesz musiał bronić swojej sprawy w sądzie.

Notatka redaktora:

W dniu 7 grudnia 2015 r. Ministerstwo Finansów wycofało swoje pismo z dnia 6 października 2015 r. Zgadzam się z pismem Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-11-09/71357 z dnia 7 grudnia 2015 r. „W sprawie możliwości zaliczanie składek ubezpieczeniowych płaconych przez indywidualnych przedsiębiorców na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej.....” przedsiębiorca ma prawo do obniżenia podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego za kwotę składek wpłacanych na fundusz emerytalny z tytułu nadwyżki dochodów w wysokości 300 tysięcy rubli.

Obliczanie kwoty należnej w obiekcie „dochody-koszty” - 15%

Ustalamy przychody i wydatki;
Kwotę do zapłaty obliczamy według uproszczonego systemu podatkowego;
Wypełniamy dokumenty płatnicze;

Ważny! Podstawą obliczenia podatku jest różnica pomiędzy uzyskanymi dochodami a poniesionymi wydatkami. Im więcej wydatków w okresie sprawozdawczym, tym mniejsza będzie kwota do zapłaty. Ale są 2 ograniczenia:

Koszty uwzględniane w kalkulacji są określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a ich lista jest ograniczona;
Podatek nie może być niższy niż kwota minimalna (1% uzyskanego dochodu)

Przykład nr 3

Płatnik: IP Selivanov B.Yu.;
Okres raportowania: 1 mkw. 2015;
Zysk: 15 milionów rubli;
Wydatki: 14,5 miliona rubli.

Podatek obejmujący wydatki będzie wynosić:

15 milionów pocierać. - 14,5 miliona rubli. = 75 000 rubli.

Minimum będzie równe:

1 milion pocierać. * 1% = 150 000 rubli.

Będziesz musiał zapłacić 150 tysięcy rubli.

Kiedy i gdzie płacić podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Gdy:

Gdzie:

Po rozważeniu, gdzie i do jakiego terminu zapłacić podatek zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym, przeanalizujemy procedurę i kluczowe punkty generowania dokumentów do zapłaty jednorazowej płatności w „uproszczonym systemie podatkowym”

Procedura i cechy wypełniania dokumentów do zapłaty w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Zlecenie płatnicze (PP) lub dokument płatniczy możesz wypełnić online na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

Procedura wypełniania PP

Podatnik: IP Selivanov A.V. Z
Miejsce rejestracji: Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej dla Mytishchi
Przedmiot opodatkowania: uproszczony system podatkowy - 6%
Wielkość płatności: 24 435 rubli

Krok 1

Podajemy kod Federalnej Służby Podatkowej - pierwsze 4 cyfry, na przykład 5029 - kod Federalnej Służby Podatkowej dla miasta Mytishchi. Jeśli kod kontrolny nie jest znany, pomijamy ten krok.
Wybór gminy:

Krok 2

Wskazujemy KBK. Jeśli nie znasz, pomiń i przejdź do grupy podatkowej;
Wybierz wartość: „Podatki od całkowitego dochodu”;
Następnie określamy obiekt

Krok 3

Wskazujemy status osoby wypełniającej dokument: wybierz wartość 09 (Płatnik Indywidualny);
Wybierz podstawę: „TP” (opłaty bieżące);
Odzwierciedlamy okres. W naszym przypadku jest to płatność za rok 2016.
Wskazujemy datę wygenerowania dokumentu;
Ustalamy kolejność wpłat: „5”.

Krok 4

Podajemy informacje o płatniku: INN, imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, dane naszego banku oraz kwotę wpłaty.

Krok 5

Tworzymy gotowe zamówienie

Możesz wypełnić zamówienie na już utworzonym formularzu, korzystając z wyjaśnień Banku Rosji. Wymagania dotyczące wypełnienia dokumentu, a także forma formularza są podobne do tych wypełnianych elektronicznie na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, tylko w tym przypadku będziesz musiał samodzielnie podać dane bankowe Inspektoratu, KBK i Kody OKTMO.

Po krótkim przyjrzeniu się sposobowi zapłaty podatku od przedsiębiorcy indywidualnego zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym i przeanalizowaniu próbki wypełnienia dokumentów do zapłaty, podsumujmy powyższe:

Dla obiektu „6%” kwota zaliczek i wpłat rocznych będzie równa 6 procent całkowitych przychodów za okres sprawozdawczy pomniejszonych o składki ubezpieczeniowe;
Dla obiektu „15%” podatek należny będzie równy różnicy między uzyskanym zyskiem a poniesionymi wydatkami pomnożonymi przez stawkę 15%, nie mniej jednak niż 1% kwoty dochodu.
Od października 2015 r. podejmowana jest próba obniżenia uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6% w przypadku składek dodatkowych powyżej 300 tys. rubli. może powodować spory z organami podatkowymi;